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crime de
Émission de factures ou autres documents pour les transactions non existantes
source décret législatif 10 mars 2000, n. 74
dispositions art. 8
compétence tribunal
poursuite clérical
arrêter En option en flagrant délit
Fermo permis
Pena emprisonnement un an et 6 mois à 6 ans

ordre juridique italien, l 'l'émission de factures ou d'autres documents pour les transactions non existantes Il est une infraction en vertu de l'article. 8 du décret-loi n ° 74/2000..

Contenu de la norme

Il punit d'un emprisonnement de 18 mois à 6 ans, toute personne afin de permettre une évasion de taxe sur la valeur ajoutée ou de l'impôt sur le revenu, les factures de questions ou d'autres documents pour les transactions non existantes.

La question et la libération des factures ou d'autres documents pour les transactions non existantes liées à la même période d'imposition, il est considéré comme une seule infraction.

Suite à la D.L.138 / 2011 appelé « Ferragosto Maneuver » les circonstances atténuantes visées au paragraphe 3 de cet article ont été abrogées.

le concours

Il est expressément exclue par l'article. 9 décret-loi no. 74 de 2000, concurrence (Article 110 C.P.) dans l'infraction de déclaration frauduleuse parmi ceux qui ont émis des factures et l'utilisateur du même et vice versa; ce qu'il a été voulu afin d'exclure la possibilité de tomber dans le champ d'application dall'art.649 Code de procédure pénale qui est résumée dans la maxime "ne bis in idem" ou « Vous ne pouvez pas être puni dans un double pour le même comportement substantiel » Envoyé. Cass. No. 24167/2003

Moment de la consommation

Pour le moment de la commission de crime Il détecte la déclaration d'enregistrement dans le document émis par ceux qui l'ont reçu. Aux fins de la compétence le juge, si les factures sont émises dans plusieurs districts, le tribunal compétent dans le district où poursuite Elle a inscrit le premier rapport de la criminalité.

Il est une nature dangereuse infraction instantanée, le comportement d'émission est une infraction pénale, que vous réalisez que le but « d'aider soi-même ou à d'autres l'évasion fiscale de la TVA ou directe »

Les textes normatifs

Nouvelle discipline des crimes dans le domaine de l'impôt sur le revenu et la TVA, conformément à l'article 9 de la loi du 25 Juin 1999, n. 205 (décret-loi no. 74/2000)

bibliographie

  • Ferrando Mantovani, droit pénal, Padoue, Cedam, 1992. ISBN 8813174667.
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  • Mezzetti, Les nouvelles infractions fiscales, Rimini 2000.
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  • Traversi, Les règles fiscales dans le domaine des impôts directs et de la TVA, Milano, 1986.
  • Traversi, Responsabilité pénale des personnes morales, Padoue, 1983.

Articles connexes